جریان های نقدی چیست و چگونه طبقه بندی می شوند

2024 نویسنده: Henry Conors | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2024-02-12 06:33

در شرایط مدرن، مدیریت مالی، به دلیل محدودیت منابع مالی، تقریباً برای هر بنگاه اقتصادی بسیار مهم است. در نهایت، اثربخشی که یک سازمان جریان های نقدی را کنترل و هدایت می کند، رقابت پذیری و موفقیت تجاری آن را تعیین می کند. تجزیه و تحلیل این شاخص نقش مهمی در ارزیابی وضعیت مالی شرکت دارد.

مفهوم و ماهیت جریان نقدی

به طور کلی، این اصطلاح اقتصادی خود از عبارت انگلیسی "Cash flow" گرفته شده است که می تواند به عنوان "Cash flow" ترجمه شود. جریان های نقدی نشان دهنده حرکت مالی شرکت برای یک دوره زمانی معین است. به عبارت دیگر، اینها تفاوت بین دریافت و پرداخت برای یک دوره خاص است. با استفاده از این شاخص، می توانید دقیقاً نحوه حرکت پول را شناسایی کنید که همیشه هنگام تعیین سود در نظر گرفته نمی شود: پرداخت مالیات، هزینه های سرمایه گذاری،پرداخت وام، مالیات بر سود و غیره برای افشای کامل‌تر ماهیت این اصطلاح، طبقه‌بندی اجزای تشکیل‌دهنده آن را در نظر بگیرید.

انواع جریان های نقدی

1. بسته به مقیاس خدمات فرآیندهای تجاری:

• در سراسر شرکت. این کلی ترین دیدگاه، شامل تمام ورودی ها و خروجی های مالی در این سازمان است.
• براساس تقسیمات ساختاری. مراکز مسئولیت نیز می توانند به عنوان دومی عمل کنند.
• در مورد معاملات تجاری خاص. نشان دهنده هدف اصلی کنترل منابع پولی است.

2. بسته به نوع فعالیت اقتصادی، جریان های نقدی عبارتند از:

• در عملیات. مرتبط با پرداخت به تامین کنندگان و اشخاص ثالث برای خدمات مربوط به فعالیت های تولیدی. این شامل حقوق پرسنل درگیر در فرآیند عملیاتی و همچنین پرداخت های مالیاتی مربوط می شود. در عین حال، این نوع جریان نقدی دریافتی از فروش کالا و مقامات مالیاتی را در صورت محاسبه مجدد پرداخت های اجباری اضافه پرداخت شده نشان می دهد؛
• در فعالیت های سرمایه گذاری. این شامل دریافت‌ها و پرداخت‌های حاصل از سرمایه‌گذاری مالی و واقعی، و همچنین درآمد حاصل از فروش دارایی‌های نامشهود و دارایی‌های ثابت بازنشسته، چرخش ابزارهای سبد سرمایه‌گذاری و نتیجه سایر معاملات مشابه است؛
• در مورد فعالیت های مالی. این نوع با حرکت پول همراه با جذب وام، اعتبار، سهم اضافی همراه استیا سرمایه سهام، پرداخت سود سهام و سود سپرده ها و غیره.

3. بر اساس تمرکز یا نتیجه نهایی:

• مثبت. این مجموع کل دریافتی ها از هر نوع فعالیت اقتصادی است. به عنوان یک آنالوگ، از عبارت "ورودی منابع نقدی" نیز استفاده می شود؛
• منفی. مبلغ کل کلیه پرداخت ها در جریان شرکت. به عبارت دیگر، این یک "خروج منابع نقدی" است.

4. با توجه به روش محاسبه حجم، جریان نقدی عبارت است از:

• تمیز. نشان دهنده تفاوت بین همه دریافت‌ها و هزینه‌ها؛
• ناخالص. تمام جریان های مثبت و منفی را برای یک دوره خاص در نظر گرفته مشخص می کند.

5. بر اساس سطح کفایت:

• بیش از حد. درآمد بیشتر از نیاز شرکت است؛
• کمیاب. جریان پول کمتر از نیازهای واقعی شرکت است.

6. بر اساس روش ارزیابی در زمان، جریان های نقدی عبارتند از:

• واقعی، به لحظه کنونی کاهش یافته است؛
• آینده برای دوره خاصی در آینده ارزش گذاری شده است.

7. بر اساس تداوم شکل گیری:

• منظم (به عنوان یک قاعده، با فعالیت های عملیاتی مرتبط است)؛
• گسسته (نتیجه معاملات تجاری یکباره مانند خرید مجوز، کمک بلاعوض، تملک مجتمع ملکی و غیره).

8. با توجه به ثبات فواصل زمانی که در طی آنها تشکیل می شوند، جریان های نقدی منظم عبارتند از:

• منظم با فواصل زمانی منظم در دوره در نظر گرفته شده. یک مثال سالیانه است.
• معمول با فواصل زمانی ناهموار در همان دوره (به عنوان مثال، پرداخت اجاره با برنامه پرداخت ویژه).

طبقه بندی فوق این امکان را فراهم می کند تا برنامه ریزی، حسابداری و تجزیه و تحلیل جریان های نقدی یک بنگاه اقتصادی را بدون توجه به حوزه فعالیت آن به طور کامل و هدفمند انجام دهیم.