کنترل مالی: مفهوم، اصول، وظایف و روش‌ها

2024 نویسنده: Henry Conors | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2024-02-12 06:43

هدف از ایجاد هر شرکتی، استخراج حداکثر سود است. برای به دست آوردن درآمد برنامه ریزی شده، لازم است از کارایی فعالیت اطمینان حاصل شود. یکی از مهمترین اجزای سیستم مدیریت یک شرکت مدرن، کنترل مالی است. در مقاله خواهیم فهمید که چیست.

اطلاعات عمومی

سیستم کنترل مالی عنصری از مدیریت منابع مالی شرکت است. برای توسعه بنگاه اقتصادی، ارزش پولی وجوهی که دارد و عملیاتی که انجام می دهد ضروری است.

دارایی هایی که در قالب منابع مالی بیان می شود برای ایجاد درآمد استفاده می شود. امور مالی وظایف زیر را انجام می دهد:

• توزیع؛
• تولید منابع؛
• ارزیابی؛
• کنترل.

مدیریت مالی هدف دارد:

1. بهینه سازی درآمد و ریسک.
2. تشکیل میزان اعتبار لازم برای اجرای مؤثر طرح ها.
3. افزایش گردش مالی.
4. توزیع بهینه وجوه بینمراکز و فرآیندهای کنترل.
5. تضمین پایداری و سودآوری شرکت.
6. پشتیبانی اطلاعاتی و تحلیلی برای اتخاذ و اجرای تصمیمات مدیریتی.
7. بهبود سواد مالی کارکنان.

مطالب

سیستم مدیریت مالی شامل:

1. تهیه روش‌شناختی استراتژی‌ها، روش‌ها، استانداردها، سیاست‌ها، امکانات توزیع وجوه.
2. دریافت اطلاعات مالی.
3. تهیه پیش نویس تصمیمات مدیریت.
4. پیشگیری از پیامدهای منفی اجرای تصمیمات و معاملات.
5. تأمین مالی کار کل شرکت به عنوان یک کل و بخش های جداگانه آن به طور خاص.
6. جمع آوری، پردازش، ارائه اطلاعات در مورد فعالیت های شرکت.
7. سازماندهی و نگهداری حسابداری تحلیلی (مدیریتی).
8. تجزیه و تحلیل نتایج مالی، انحرافات شاخص ها، تغییرات ذخایر.
9. نظارت بر اجرای سیاست های مالی، تصمیمات رئیس، تشکیل و استفاده از بدهی ها و دارایی ها، درآمد و هزینه ها، شاخص های عملکرد.
10. توسعه پیشنهادهایی برای بهینه سازی فعالیت هایی که کارایی آن را افزایش می دهد.

کارکردهای کنترل مالی هر شرکت با در نظر گرفتن ویژگی ها و دامنه کار آن برای خود تعیین می کند.

روش شناسی

باید گفت که کنترل مالی در یک بنگاه اقتصادی از عناصر کنترل اقتصادی است وبر اساس روش های مناسب ویژگی شامل وجود تکنیک ها، ابزارها و روش های تجزیه و تحلیل و مدیریت اضافی است.

روش های اصلی کنترل مالی عبارتند از:

1. برنامه ریزی.
2. حسابداری هزینه ها بر اساس نوع فعالیت.
3. تشکیل مدل ارزیابی دارایی.
4. توسعه استانداردهای گزارش دهی.
5. محاسبه هزینه بر اساس اصل جذب هزینه.
6. تضمین بازگشت سرمایه.
7. پیش‌بینی سود عملیاتی.
8. استفاده از نسبت نقدینگی مالی.
9. جریان نقدی تخفیف.
10. استفاده از ارزش افزوده پولی.

یک شرکت ممکن است بسته به صنعت، حجم تولید و سایر عوامل از روش‌ها و تکنیک‌های دیگری استفاده کند.

سازمان کنترل

همه مراحل کنترل مالی بر اساس وظایف، ماهیت، عملکردهای مدیریت جریان نقدی مطابق با ویژگی های فعالیت است. بر اساس آنها، عملیات فنی انجام می شود، اشیا، روش ها، روش های کنترل مشخص می شوند، منابع تعیین می شوند.

برای اطمینان از کارایی و بهینه سازی هزینه ها، وظایف کنترل مالی باید در سیستم مدیریت شرکت ادغام شود. هنگام توسعه آنها، مدیران باید با قوانین قابل اجرا، استانداردهای شرکتی و سیاست های حسابداری شرکت هدایت شوند.

انواع توابع

برای دستیابی مؤثر به مدیریت برنامه ریزی شدهبا هدف معرفی مدل های نوین کنترل مالی ضروری است. توابع کلیدی آنها به چند گروه تقسیم می شوند:

1. جاری.
2. استراتژیک.
3. عملیاتی.

بیایید آنها را جداگانه در نظر بگیریم.

عملکردهای فعلی

آنها با هدف اجرای برنامه هایی در آینده نزدیک هستند. علاوه بر این، لیست آنها دوباره به مشخصات شرکت بستگی دارد. در این میان، می توان وظایف کلی اجرا شده در چارچوب کنترل مالی را تعریف کرد. به عنوان مثال، وظایف فعلی می تواند شامل موارد زیر باشد:

1. تشکیل بودجه شرکت برای سال جاری. برای انجام این کار، لازم است داده های مربوط به کار شرکت به عنوان یک کل و بخش های فردی آن خلاصه شود.
2. مشارکت در ایجاد وجوه برای سرمایه گذاری و سایر فعالیت های مالی.
3. تشکیل خط مشی مدیریت، تعدیل ساختار حسابداری برای سال جاری.
4. توسعه یک خط مشی حسابداری بر اساس داده های حسابداری.
5. اجرای کنترل داخلی حرکت وجوه و انعکاس عملیات در گزارش. این شامل فعالیت هایی است که به بهبود سواد مالی کارکنان کمک می کند.
6. سیستم‌سازی و تلفیق اطلاعات در مورد نتایج کار برای دوره گزارش با محاسبه شاخص‌هایی که برای تصمیم‌گیری مدیریت مهم هستند.
7. توسعه پیشنهادهایی برای بهبود کارایی کار.
8. تجزیه و تحلیل انحرافات از شاخص های برنامه ریزی شده، شناسایی علل و عوامل بروز آنها.
9. تشکیل گزارش بر اساس نتایج دوره گزارشگری و انتقال بعدی آنمدیریت.

وظایف عملیاتی

در کنترل مالی:

1. تصمیمات در مورد تشکیل و توزیع بعدی بدهی ها و دارایی ها گرفته می شود.
2. انطباق تصمیمات تصویب شده با برنامه های اتخاذ شده قبلی، بودجه، استانداردهای شرکت کنترل می شود.
3. معاملات و اسناد مربوط به هزینه ها و درآمدها در حال هماهنگی است.
4. محاسبات تجزیه و تحلیل شده و صحت آنها بررسی می شود.
5. تصمیمات مدیریت در حال اجراست.
6. داده ها جمع آوری و وارد سیستم حسابداری می شود.
7. کیفیت اطلاعات دریافتی کنترل می شود.
8. داده ها با ابزارها، روش ها و روش های تعیین شده توسط خط مشی مدیریت شرکت پردازش می شوند.
9. معیارهای مربوط به گزارش را بر اساس ارزیابی و اندازه گیری ها محاسبه می کند. برای این کار از لیست ها و فرمول های خاصی استفاده می شود.
10. انحراف بین شاخص های برنامه ریزی شده و به دست آمده تجزیه و تحلیل می شود.
11. اسناد گزارش فوری در حال ایجاد و ارائه است.

کارکردهای استراتژیک

کلیدها عبارتند از:

1. تشکیل و تحلیل اجرای استراتژی مالی مصوب.
2. ایجاد سیستم کنترل، بودجه بندی، اندازه گیری و بهینه سازی آن.
3. ایجاد یک سیستم حسابداری مدیریت (تحلیلی) با تدوین شرایط مرجع برای طراحی آن و به دنبال آن پذیرش و راه اندازی.

ویژگی ها در یک کارخانه تولیدی

کنترل کننده مالی باید بداندو فرآیندهای در حال وقوع در تولید، ویژگی های تامین مالی آنها برای پیوندهای فردی، تامین قطعات، مواد خام و چرخه ها را درک کنید. همچنین تسلط بر روش‌های برنامه‌ریزی شبکه، برای ارزیابی صحیح اثربخشی سرمایه‌گذاری‌ها بسیار مهم است.

هنگام انجام فعالیت ها، متخصص باید موارد زیر را در نظر بگیرد:

1. پیچیدگی فرآیند ایجاد محصولات و مشخصات محاسبه هزینه مرتبط با فرآیندهای تکنولوژیکی، تشکیل انبارها، ذخیره سازی، حمل و نقل محصولات نهایی.
2. نیاز به استفاده از روش های پیچیده محاسبه، ابزارهای کنترل مالی، ابزارهای خاص. ما به ویژه در مورد جذب سفارشی و جانبی و هزینه یابی مستقیم صحبت می کنیم.
3. ارتباط تولید، تهیه مواد اولیه و مواد، ارسال کالا با برنامه ریزی مالی.
4. نیاز به انتخاب سودآورترین و مولدترین دارایی ها مطابق با استراتژی توسعه سازمانی توسعه یافته.
5. ارزیابی سرمایه گذاری در دارایی های بلندمدت، جذب بدهی ها.
6. نیاز به حفظ تعادل بین بدهی ها و دارایی ها، حفظ ثبات شرکت، افزایش گردش مالی.
7. قیمت گذاری خاص برای محصولات تولیدی.

برای اطمینان از اثربخشی کنترل مالی، لازم است تجزیه و تحلیل جامع شاخص های عملکرد تولید و پارامترهای کیفیت محصول انجام شود و نتایج با مقادیر برنامه ریزی شده مقایسه شود.

اطلاعات برای متخصص

در نظر گرفتنبا اطلاعات فوق مشخص می شود که کنترل کننده مالی کل سیستم کنترلی را مدیریت می کند. با این حال، نمی توان آن را یک مکانیسم کاملاً شکل گرفته در نظر گرفت. سیستم کنترلی به دلیل بی ثباتی بازار، تغییر در فناوری های مورد استفاده در تولید، تغییرات فصلی و … دائماً دستخوش تغییرات می شود بنابراین خود نیازمند نظارت و بهینه سازی مداوم است. اگر اثربخشی کنترل مالی را تجزیه و تحلیل نکنید، به توسعه شرکت کمکی نخواهد کرد.

سیستم اطلاعات

بیش از حد اهمیت آن در فعالیت های مدیریتی دشوار است. سیستم اطلاعاتی شرکت، اتخاذ تصمیمات مدیریتی معقول و مقرون به صرفه، عملکرد اقدامات برای اجرای آنها، ارزیابی کافی از عملکرد تجاری را تضمین می کند. علاوه بر این، او کمک می کند:

1. جمع آوری اطلاعات از منابع خارجی و داخلی.
2. تجزیه و تحلیل، سنجش و ارزیابی اقدامات، نتایج کار.
3. تهیه گزارشات به روز و کامل از فعالیت های شرکت، وضعیت مالی و دارایی آن.
4. درک اطلاعات توسط پرسنل شرکت.
5. مقایسه اطلاعات.
6. پیشگیری از پیامدهای منفی تصمیمات اجرایی مدیریت برای حفظ ثبات مالی شرکت در بازار.
7. سازماندهی مناسب گردش کار.
8. فرآیندهای جمع آوری، پردازش، خلاصه و انتشار اطلاعات را خودکار کنید.
9. ارائه به موقع داده ها به کاربران علاقه مند.

مدیریتیو حسابداری اطلاعات دقیقی را برای تجزیه و تحلیل، برنامه ریزی، پیش بینی، ارزیابی و کنترل فراهم می کند.

مبانی مدیریت

برای بهبود کارایی شرکت، کنترل مالی باید بر اساس تعدادی از اصول انجام شود. از جمله:

1. ادغام سیستم های کنترل و مدیریت سازمانی.
2. سیستماتیک.
3. توانایی تصمیم گیری های جایگزین.
4. تدوین استراتژی که در آن مدیران بتوانند پیامدهای اجرای تصمیمات مدیریتی را محاسبه کنند.

اهداف مدیریت مالی عبارتند از:

1. تصمیمات مدیریتی و اقدامات انجام شده برای اجرای آنها.
2. ریسکها.
3. دارایی ها و بدهی ها.
4. هزینه ها و سود.
5. منابع پولی.
6. داده‌های مالی.
7. روابط مالی (از جمله معاملات با طرف مقابل، مشتریان و غیره).
8. فرایندهای سرمایه گذاری.
9. ثبات مالی، نقدینگی.
10. بهینه سازی مالیات.

نتیجه گیری

کنترل مالی یک مکانیسم موثر برای بهینه سازی فرآیندهای تجاری است. این شامل ابزارها و روش‌های زیادی برای ساده‌سازی تعامل یک شرکت با دولت، رقبا، طرف‌های مقابل، مصرف‌کنندگان است.

افزایش کارایی شرکت از طریق نظارت منظم انجام می شودمحیط تولید داخلی: پیشرفت اجرای تصمیمات مدیریتی، رعایت موازین قانونی، استانداردهای شرکتی و صنعتی و رویه مدیریت جریان های مالی پایش می شود. در عین حال، خود سیستم کنترل نیاز به نظارت مداوم دارد. با هر گونه تغییر در شرایط بازار، فناوری های تولید، سایر عوامل داخلی و خارجی باید تعدیل شود. فقط در این حالت عملکرد سیستم کنترل نتایج مورد انتظار را به همراه خواهد داشت.