نسبت سرمایه در گردش نشان می دهد که آیا شرکت به اندازه کافی سرمایه خود را دارد که برای ثبات مالی آن ضروری است. وجود سرمایه یک واحد تجاری یکی از مهم ترین شرایط برای عملکرد موثر یک بنگاه اقتصادی است. متعلق به گروه ضرایبی است که ثبات مالی سازمان را تعیین می کند.
صندوق دارایی سطح نقدینگی و پرداخت بدهی و همچنین نحوه انجام تعهدات شرکت را در لحظه با تحقق دارایی های جاری نشان می دهد. امنیت سرمایه در گردش خود برای عملکرد مثبت شرکت بسیار مهم است.
در غیاب چنین چیزی می توان گفت که تمام سرمایه در گردش از سرمایه استقراضی تشکیل می شود. این زمانی اتفاق می‌افتد که فرد کمبودی داشته باشدمنابع.
نسبت سرمایه در گردش قرار است بیش از یک دهم باشد. با ارزش کمتر، می توان گفت که واحد تجاری دارای پول کافی برای تامین مالی فعالیت های جاری نیست. لازم به ذکر است که ارزش این شاخص بسیار سخت است، دستیابی به آن برای شرکت های روسی بسیار دشوار است.
نسبت سرمایه در گردش به روش های زیر محاسبه می شود:
Kosos=SobObSr / OA;
or Kosos=(SobKap - VneobA) / BothA;
یا Kosos=(KR + DBP + RPR - VNA) / BothA،
where:
- CobObSr سرمایه شخصی است؛
- SobCap - سهام؛
- VneobA - دارایی های غیرجاری؛
- KR - نتیجه بخش سرمایه و ذخایر؛
- DBP - درآمد در دوره های آینده؛
- RPR - ذخیره برای هزینه‌های آینده؛
- هر دو دارایی جاری هستند.
معنای فرمول دوم به شرح زیر است: تفاوت در صورت حساب تامین مالی کم نقدترین دارایی (غیر جاری) با استفاده از پایدارترین منابع - خود ما است. علاوه بر این، بخشی از سرمایه در گردش باید برای اطمینان از فعالیت های مالی شرکت باقی بماند.
نسبت دارایی های جاری با وجوه شخصی را نیز می توان با استفاده از مانده تعیین کرد:
Kosos=(490 -190)/290 (در خطوط).
این نسبت در کشورهای غربی قابل اجرا نیست. برای تعیین ورشکستگی (یا ورشکستگی) یک نهاد اقتصادی در عمل روسیه معرفی شد.
عواملی که تعیین می کنند چقدر یک واحد اقتصادی از منابع مالی خود تأمین می شود، در نتیجه تحلیل های همبستگی-رگرسیون آشکار می شوند. در نتیجه، بیشترین ارتباط با ضریب مورد نظر به شرح زیر است:
- نقدینگی جاری؛
- سودآوری فروش؛
- گردش موجودی؛
- بهره وری نیروی کار.
نسبت سرمایه در گردش به همراه این شاخص ها به تدوین تصویر کلی مالی سازمان کمک می کند. و این مهمترین ویژگی شرکت است. بنابراین، رقابت پذیری یک واحد اقتصادی، فرصت های بالقوه آن مشخص می شود و میزان تضمین منافع اقتصادی خود شرکت و شرکای آن نیز ارزیابی می شود. اگر یک شرکت از نظر مالی با ثبات باشد، در بین سازمان‌هایی با همان مشخصات می‌تواند سرمایه‌گذاری بیشتری را جذب کند، وام دریافت کند، تامین‌کنندگان را انتخاب کند و متخصصان واجد شرایط را انتخاب کند.
