سطح استفاده از دارایی های تولید ثابت با بهره وری سرمایه و شدت سرمایه مشخص می شود

2024 نویسنده: Henry Conors | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2024-02-12 06:33

هر، حتی کوچکترین تولید، به تجهیزات، ابزار، موجودی و غیره خاصی نیاز دارد. بیان بهای تمام شده این شاخص را دارایی های ثابت نیز می نامند. برای ارزیابی عملکرد کلی شرکت، از جمله موارد دیگر، تجزیه و تحلیل سطح استفاده از دارایی های تولید ثابت ضروری است. این شاخص با چندین ضریب مشخص می شود - شدت سرمایه و بهره وری سرمایه.

محاسبه هزینه

بهای تمام شده دارایی های تولید که یک واحد تولید را به صورت پولی محاسبه می کند (مثلاً برای 1 روبل محصول نهایی) شدت سرمایه نامیده می شود. به عبارت ساده، این شاخص مشخص می کند که برای تولید کالاهایی به ارزش 1 روبل به چه مقدار تجهیزات، ابزار، تجهیزات ویژه و غیره نیاز است. این نسبت به تعیین میزان کمک می کنددارایی های ثابت برای تولید حجم مطلوب محصولات مورد نیاز است. این امر به ویژه زمانی صادق است که شرکت قصد دارد تولید خود را گسترش دهد.

تعیین سود

بازده دارایی های ثابت ضریبی است مخالف شدت سرمایه و نشان دهنده میزان سودی است که شرکت از واحد بهای تمام شده دارایی های ثابت دریافت می کند. به عبارت دیگر، این شاخص به طور کمی مشخص می کند که چه مقدار پول به ارمغان می آورد، به عنوان مثال، 1 روبل سرمایه گذاری در تجهیزات، موجودی، ابزار و غیره. این ضریب یکی از مهمترین ضریب ها هنگام تجزیه و تحلیل کارایی یک شرکت است.

عوامل مؤثر

بازده دارایی ها و شدت سرمایه شاخص مطلق نیستند. چندین عامل وجود دارد که بر ارزش آنها تأثیر می گذارد و مقادیر واقعی را مخدوش می کند:

• زمان کار شرکت: هنگامی که تجهیزات به صورت شبانه روزی در یک مقدار و حالت ثابت استفاده می شود، شدت سرمایه تصویر واقعی تری را منعکس می کند، اما در صورت خرابی یا اضافه شدن موقت وجوه کمکی، نشانگر به طور قابل توجهی تغییر خواهد کرد و نتیجه آن را نمی توان کاملاً صحیح در نظر گرفت.
• هنگام تعیین ضرایب، فرض بر این است که همه دارایی های ثابت برای هدف مورد نظر خود و با حداکثر ظرفیت موثر مورد استفاده قرار می گیرند.
• حجم فروش: هنگام محاسبه بازده دارایی ها، شاخص محصولات فروخته شده در نظر گرفته می شود که به نوبه خود به میزان قابل توجهی به کار مدیریت شرکت، بخش فروش و غیره بستگی دارد.

ضرایب مورد بررسی سطح استفاده از دارایی های تولید ثابت را بدون در نظر گرفتن تغییرات قابل توجه در قیمت تمام شده محصولات که به حجم تولید بستگی ندارد، مشخص می کند. به عنوان مثال، تورم شدید غیرقابل پیش بینی (افزایش قیمت مواد اولیه، کاهش تقاضا برای کالاهای نهایی به دلیل افزایش قیمت و غیره) یا تغییرات قانونی (محدودیت ها و سهمیه های تولید، ممنوعیت واردات یا صادرات، و غیره.). بنابراین، در شرایط غیر استاندارد، این شاخص ها قابل اجرا نیستند.

محاسبه

شاخص‌های دارایی‌های تولید ثابت معمولاً با استفاده از داده‌های صورت‌های مالی شرکت که مطابق با الزامات گزارش‌گری دولتی (ملی) یا بین‌المللی جمع‌آوری شده‌اند، محاسبه می‌شوند. شاخص های اسناد داخلی شرکت نیز استفاده می شود، اما بسیار کمتر. محاسبه بسیار ساده است و مستقیماً از تعاریف این ضرایب پیروی می کند.

بازده دارایی ها نسبت درآمد به میانگین هزینه دارایی های ثابت است. نتیجه با تقسیم ساده به دست می آید.

شدت سرمایه به عنوان نسبت میانگین هزینه سالانه دارایی های ثابت به میزان درآمد محاسبه می شود. همچنین، این شاخص نسبت به بازده دارایی ها معکوس است.

برای به دست آوردن میانگین ارزش سالانه دارایی های ثابت، باید داده ها را در ابتدای سال و در پایان سال اضافه کنید و سپس بر 2 تقسیم کنید. در این مورد، اغلب هزینه اولیه است. (هزینه اکتساب) در نظر گرفته می شود، اما گاهی اوقات تعدیل انجام می شود (مثلاً اگر تجهیزات به ارز خریداری شده باشد که نرخ تبدیل آن به میزان قابل توجهی است.تغییر کرد).

تحلیل نسبت

سطح استفاده از دارایی های تولید ثابت با شاخص هایی برای مطالعه بیشتر و تصمیم گیری مشخص می شود که به توسعه شرکت و افزایش سود کمک می کند. البته در هنگام تجزیه و تحلیل، باید به ویژگی های محصولات، نحوه عملکرد، وضعیت صنعت و غیره توجه کرد، اما برخی از روندها نیز وجود دارد که برای همه مشترک است. به عنوان مثال، اگر بهره وری سرمایه و شدت سرمایه در طول زمان افزایش یابد، این نشانه کاهش کارایی شرکت است. شاید نیاز به به روز رسانی دارایی های ثابت به دلیل فرسودگی یا فرسودگی آنها (جسمی یا اخلاقی) باشد. یا دلیل آن در ناکارآمدی استفاده از تجهیزات نهفته است. در هر صورت رشد این ضرایب باید هشدار دهد. علاوه بر این، ارزش این است که مقادیر شاخص را در مقایسه با میانگین ارزش صنعت در نظر بگیرید (این را می توان در وب سایت های آمار دولتی گرفت). به عنوان مثال، اگر ارزش شدت سرمایه بر اساس رشد از مقدار متوسط صنعت بیشتر شود، بازده تولید کاهش می‌یابد، در صورتی که برعکس، رشد می‌کند.

ویژگی های اندیکاتور

شاخص های در نظر گرفته شده سطح استفاده از دارایی های تولید ثابت را به خوبی مشخص می کنند، اما تجزیه و تحلیل باید چندین نکته مهم را در نظر بگیرد. اولاً، هنگام محاسبه و تجزیه و تحلیل شدت سرمایه، فرض بر این است که تمام تجهیزات، موجودی، ابزار و غیره به طور منطقی و شایسته استفاده می شود و حجم خروجی قابل توجهی نیست.وابستگی به کار فکری کارگران در غیر این صورت، قبل از محاسبه این نسبت، لازم است استفاده از دارایی های ثابت حسابرسی شود، ذخایر پنهان شناسایی شده و این داده ها در تجزیه و تحلیل لحاظ شود. علاوه بر این، فراموش نکنید که در محاسبات دارایی های ثابتی را که توسط شرکت اجاره می شود در نظر بگیرید، اما آنهایی که اجاره می شوند و در فرآیند تولید شرکت نمی کنند، برعکس، باید از کل هزینه وجوه کسر شود..