KBK - چیست؟ BCC برای مالیات

2024 نویسنده: Henry Conors | [email protected]. آخرین اصلاح شده: 2024-02-12 06:34

در اسناد پرداخت کارآفرینان و گاهی اوقات در اسنادی که باید توسط شهروندان برای انجام تعهدات مربوط به پرداخت هزینه های خاص به خزانه تشکیل شود، CBC اغلب نشان داده می شود. ممکن است به نظر برسد که وسایل مناسب یک امر رسمی است. اما اینطور نیست. CSC صحیح مهمترین شرط برای تصویب و ثبت وجه پرداختی مقرر در قانون در ادارات مربوطه می باشد. نشان دادن اطلاعات صحیح منعکس کننده CCC در سفارشات بانکی مهمترین عامل در نظم پرداخت یک کارآفرین است. در صورت نادرست بودن آن، وزارت امور خارجه که انتظار دریافت های مالی مناسب از کارآفرین را دارد، ممکن است اشاره نادرست جزئیات مورد نظر را به عنوان فرار موضوع روابط مالیاتی از پرداخت هزینه های قانونی به خزانه تفسیر کند. CBK چیست؟ چگونه از استفاده صحیح آن اطمینان حاصل کنیم؟

جوهر CCF

CBK یک مخفف نسبتاً ساده است. به عنوان کد طبقه بندی بودجه رمزگشایی می شود. این شامل 20 رقم است که شامل داده های مربوط به، به عنوان مثال، به نوع پرداخت خاص و همچنین گیرنده آن است. CBC یک ابزار است، با کمککدام نهادهای ایالتی، جایی که کارآفرینان باید هزینه های خاصی را منتقل کنند - خدمات مالیاتی فدرال یا، به عنوان مثال، صندوق بازنشستگی، به درستی وجوه را می پذیرند و توزیع می کنند. انواع زیادی از پرداخت ها به خزانه وجود دارد که باید توسط مالیات دهندگان انجام شود. CSC ابزار کلیدی برای طبقه بندی آنها است.

نیاز به استفاده از BCC به این دلیل است که دولت وظیفه ساده سازی درآمدهای مالیاتی را در بودجه تعیین می کند. استفاده از یک حساب جاری واحد برای انواع پرداخت ها مشکل ساز است. توجه داشته باشید که کدهای طبقه بندی بودجه قانونی نسبتاً اخیراً - در سال 1999 - در عمل حسابداری روسی ظاهر شدند. سپس فرم‌های رسمی معیارهای پرداخت مربوطه معرفی شدند.

نوسانات CBC

کدهای مورد نظر اغلب تغییر می کنند. به چی ربط داره؟ یافتن پاسخ روشنی برای این سوال در جامعه متخصص دشوار است. علاوه بر این، نه تنها CCF با تنوع مشخص می شود، بلکه گاهی اوقات اشکالی نیز وجود دارد که مالیات دهندگان از طریق آن هزینه های خاصی را به خزانه منتقل می کنند. بنابراین، وظیفه کارآفرین نظارت بر قوانین حاکم بر تعامل بین مشاغل و ارگان های دولتی است تا ببیند آیا CBC جدیدی آمده است یا خیر. برای حل چنین مشکلاتی، کارشناسان خرید کیت های توزیع سیستم های مرجع قانونی یا خدمات حسابداری را به موقع توصیه می کنند. می توان اشاره کرد که چندین حوزه وجود دارد که CCM جدید یک پدیده نسبتاً غیرمشخص است. کد مربوطه در آنها اغلب تغییر نمی کند. با این حالبه کارآفرینان توصیه می شود جزئیات پرداخت مربوطه را در همه موارد روشن کنند. اگر در حین پرداخت کد نادرستی مشخص شود، طرف دریافت کننده وجه نمی تواند تراکنش را به درستی اصلاح کند. گاهی اوقات این ممکن است به عنوان مبنایی برای اعمال اقدامات مسئولیت اداری پیش بینی شده توسط قانون برای کارآفرین عمل کند.

انواع CSC

CBK پارامتری است که ممکن است به انواع مختلفی از پرداخت ها به بودجه مربوط باشد. کدهای طبقه بندی مربوطه وجود دارد که در تعامل ارگان های دولتی و کارآفرینان در فرآیند محاسبه کارمزد برای سود و سود سهام استفاده می شود. هنگام استفاده از مالیات حمل و نقل BCC پرداخت می شود. اشتباهات در استفاده از لوازم جانبی بسیار نامطلوب است. اگر کارآفرینی این یا آن هزینه را با استفاده از کد طبقه بندی بودجه اشتباه به خزانه منتقل کند، پرداخت به سادگی محاسبه نخواهد شد.

دلایل مختلفی برای طبقه بندی CSC وجود دارد. از جمله متداول ترین آنها تخصیص کد مربوطه به معیارهای پرداخت تعیین شده برای حق بیمه است. CSCهای زیر مربوط به این دسته هستند:

- برای پرداخت با نرخ های اضافی برای شهروندان شاغل در آن دسته از کارهایی که در ماده 27 قانون فدرال "درباره بازنشستگی کار" پیش بینی شده است ایجاد شده است؛

- BCC برای کمک هایی که باید به صندوق بازنشستگی به عنوان تعهدی برای تشکیل بخش بیمه بازنشستگی منتقل شود؛

- کمک‌هایی که به صندوق بازنشستگی پرداخت می‌شود به منظور اعتبار بخشی به بخش تأمین‌شده بازنشستگی.

دسته رایج دیگری از کدهای طبقه بندی بودجهانتساب آنها را به مواردی که قرار است در پرداخت توسط کارآفرینانی که با سیستم مالیات ثبت اختراع کار می کنند، مورد استفاده قرار گیرد، فرض می کند. بنابراین، برای مثال، یک BCC وجود دارد که طبق آن هزینه های مربوطه باید به خزانه شهر یا منطقه ارسال شود.

تعهدی که برای ایفای آنها CCC جداگانه در نظر گرفته شده است، حق بیمه مربوط به موارد ثابت است. آنها می توانند برای کارآفرینان انفرادی، وکلا، دفاتر اسناد رسمی و سایر متخصصان خوداشتغال ایجاد شوند. کدهای طبقه بندی بودجه در دسته مورد بررسی به مواردی تقسیم می شوند که برای استفاده در پرداخت ها در نظر گرفته شده است که برای آنها وجوه به قسمت بیمه بازنشستگی منتقل می شود و همچنین به مواردی که در اسناد تسویه ذکر شده است که هزینه ها به آن پرداخت می شود. بخش تامین مالی شده.

CBC هایی وجود دارند که برای معوقه تعیین شده اند - وجوهی که کارآفرینان به دلایلی کمتر به FIU پرداخت می کنند. به طور مشابه، کدهایی برای انتقال منابع مالی به بخش بیمه بازنشستگی تنظیم شده است و کدهایی وجود دارند که در پرداخت ها هنگام انتقال وجوه به بخش تأمین شده استفاده می شوند.

CBC هنگام پرداخت مالیات بر درآمد شخصی

اگر نوع هزینه ای که هنگام استفاده از CCC پرداخت می شود، مالیات بر درآمد شخصی باشد، چیزهایی جالب هستند. واقعیت این است که قوانین روسیه 4 نوع کد طبقه بندی بودجه را برای مالیات بر درآمد شخصی تعیین می کند.

مالیات بر درآمد افراد در فدراسیون روسیه می تواند توسط دسته های مختلف مالیات دهندگان پرداخت شود: خود افراد، نمایندگان مالیاتی، کارآفرینان فردی و همچنین خارجی هایی که در روسیه کار می کنند (به عنوان مثال، با استفاده ازثبت اختراع). طبق این طرح، یک کارآفرین با پرداخت مالیات بر درآمد شخصی هنگام نشان دادن CCC، می تواند کدهای طبقه بندی بودجه زیر را انتخاب کند:

- کد مورد نیاز برای توزیع صحیح مالیات بر درآمد افراد از درآمدهایی که با مشارکت مستقیم مأموران مالیاتی ایجاد می شود (به استثنای آن دسته از درآمدهایی که طبق مقررات ماده ۲۷۷ قانون مالیات بر درآمد محاسبه و پرداخت می شود. کد مالیاتی فدراسیون روسیه)؛

- CBC مورد استفاده دولت برای تثبیت مالیات بر درآمد شخصی در خزانه دولت، که توسط کارآفرینان فردی، وکلا، دفاتر اسناد رسمی و سایر متخصصان خوداشتغال پرداخت می شود؛

- کدی که با آن مالیات بر درآمد شخصی در بودجه ثبت می شود که از درآمد افراد بر اساس مفاد ماده 288 قانون مالیات فدراسیون روسیه منتقل می شود؛

- BCC ، که طبق آن مالیات بر درآمد شخصی به صورت پرداختهای ثابت از درآمدهای دریافتی توسط شهروندان خارجی که بر اساس یک حق ثبت اختراع به کار گرفته می شوند - طبق مفاد هنر به خزانه منتقل می شود. 277.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

این CSCها باید توسط شرکتهایی که کارگران را تحت قراردادهای کاری استخدام می کنند و همچنین کارآفرینان فردی اگر کارفرما هستند استفاده شود. یعنی در هنگام واریز عوارض به بیت المال از محل حقوق کارکنان از مشخصات ذکر شده استفاده می شود. همچنین، BCC های مورد نظر ما در صورت نیاز به پرداخت سود سهام ارائه شده توسط مشارکت سهام در هر تجارت، توسط نمایندگان مالیاتی استفاده می شود. علاوه بر این، کدهای طبقه بندی بودجه برای کارآفرینان فردی که تحت سیستم مالیات عمومی فعالیت می کنند، وکلا، وکلا، دفاتر اسناد رسمی و سایر متخصصان خوداشتغال مورد نیاز است.

ضریب رقمی تنوع

ما فقط چند نمونه از طبقه بندی CSC را در نظر گرفتیم. دسته بندی ها درکه کدهای مربوطه را می توان ارائه کرد، تعداد زیادی. انواع زیادی از هزینه ها وجود دارد که برای آنها یک CCC جداگانه ایجاد می شود: مالیات حمل و نقل، املاک و مستغلات، مالیات بر درآمد شخصی. در عین حال، همانطور که در بالا اشاره کردیم، کدها باید به روز باشند. اگر یک کارآفرین بر روی یک BCC که زمانی با موفقیت از آن استفاده کرده بود، پرداختی انجام دهد و سپس تغییر کرد، تراکنش انجام نخواهد شد.

جریمه برای خطا هنگام استفاده از کدها

در واقع، اگر یک کارآفرین در انتخاب کد مورد نظر اشتباه کند، انتظار چه تحریمی را می تواند داشته باشد؟ در این موارد احتمال جریمه شدن زیاد است. اشتباهات در CSC اغلب توسط دولت به عنوان فرار مالیات دهندگان از تعهدات قانونی تفسیر می شود. همچنین می توان به این نکته اشاره کرد که به تعبیری، این واقعیت که حتی با کد طبقه بندی بودجه نادرست، بانک دستور پرداخت را اجرا می کند، می تواند تحریم تلقی شود - و وجوه از حساب جاری خارج می شود. بله، بعداً برمی‌گردند، اما در تمام مدت، شاید برای تجارت مفید باشند.

اگر کارآفرینی با استفاده از CCC، کمک های خود را به صندوق بازنشستگی یا صندوق بیمه اجتماعی منتقل کند، در صورت اشتباه در کدهای مربوطه، بخش - طبق رویه عمومی پذیرفته شده - در نظر خواهد گرفت که موضوع پرداخت عوارض فرار از تعهدات است. در نتیجه، شرکت مجبور خواهد شد دوباره وجوه مربوطه را به خزانه پرداخت کند - اما با جریمه های مناسب.

FZ شماره 212، که پرداخت هزینه ها توسط کارآفرینان به خزانه را تنظیم می کند، همانطور که وکلا خاطرنشان می کنند، حاوی نشانه های مستقیمی ازکه کارآفرینان مسئولیت کامل نشان دادن نادرست کدهای طبقه بندی بودجه در دستورهای پرداخت را دارند.

تشخیص و رفع خطا

با این حال، همیشه می توان عواقب استفاده نادرست از CSC را اصلاح کرد. البته جریمه‌ها و جریمه‌ها به ندرت لغو می‌شوند، اما زمانی که کارآفرین یاد گرفت اشتباهات را در کار با کدهای طبقه‌بندی بودجه تشخیص دهد، احتمالاً در آینده سعی خواهد کرد از آنها اجتناب کند و در نتیجه بتواند از تحریم‌های مربوطه جلوگیری کند.

برای شروع، بیایید قوانینی را در نظر بگیریم که منعکس کننده ویژگی های محاسبه جریمه های مورد نظر است. فرض کنید وضعیت زیر به وجود آمد: شخصی هزینه ها را به صندوق بازنشستگی منتقل کرد و از CCC اشتباه استفاده کرد. FIU پرداخت مربوطه را نپذیرفت. اقدامات قانونی سازمان دولتی مربوطه چه خواهد بود؟

در حالت کلی، اقدامات کارآفرین به طور واضح تفسیر می شود - به عنوان فرار از تعهدات برای انتقال هزینه های قانونی به خزانه. جریمه خواهد شد. در عین حال، اگر پرداخت هزینه به FIU برسد، اما به دلیل CCC نادرست به درستی ثبت نشود، کارآفرین فرصت قانونی دارد تا با تعیین کد پرداخت به سازمان مربوطه پیام ارسال کند.

لازم است درخواستی را به FIU در فرم مقرر تنظیم کنید و یک کپی از رسید تأیید کننده انتقال وجه را ضمیمه کنید. پس از ظاهر شدن اطلاعات در بخش حسابداری صندوق بازنشستگی مبنی بر اینکه پول آمده و به درستی ثبت شده است، مطابق با CCC، PFR متوقف خواهد شد.جریمه ای دریافت کنید.

به عنوان یک قاعده، روند شفاف سازی داده ها بیش از سه روز طول نمی کشد. به هر حال، سناریویی ممکن است که در آن یک کارآفرین که تصمیم گرفته است ابتدا با کارمندان هر سازمان دولتی در مورد استفاده از CSC صحیح مشورت کند، اطلاعات نادرستی دریافت می کند. اگر بعداً این را ثابت کند، همانطور که برخی حقوقدانان می گویند، می توان از مجازات جلوگیری کرد. یا حتی آن را لغو کنید - این مورد نادر است.

اطلاعاتی وجود دارد مبنی بر اینکه اصلاحیه‌هایی در قانون فدرال شماره 212 در حال آماده‌سازی است که طبق آن مالیات‌دهنده می‌تواند داده‌های پرداخت را روشن کند. به عنوان مثال، اگر تغییری در CCC رخ داده باشد، و او نتواند به موقع از آن مطلع شود و کد نادرستی را نشان دهد، ممکن است بدون اعمال جریمه این کار را انجام دهد.

کد مناسب را از کجا دریافت کنیم

کدام منابع حاوی اطلاعات به روز در مورد کدهای طبقه بندی بودجه هستند؟ چگونه یک کارآفرین می تواند بفهمد که کدام BCC را باید در یک مورد خاص نشان دهد؟ منبع اصلی در اینجا دایرکتوری های تخصصی مورد نیاز است.

آنها در اکثر نشریات حسابداری هستند. فقط لازم است هنگام کار با آنها به سال انتشار آنها توجه شود. اگر شکی وجود دارد، بهتر است به نزدیکترین دفتر منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال بروید و در آنجا مشورت کنید.

مقامات مالیاتی اطلاعات مربوطه را به همه متقاضیان ارائه می دهند: کارآفرینانی که برای درآمد یا برای کارمندان هزینه پرداخت می کنند. شهروندانی که با استفاده از CBC، حمل و نقل، مالیات زمین یا موارد دیگر پرداخت می کنندهمان مالیات بر درآمد شخصی که از فروش ملک دریافت می شود.

روال اعمال CBC توسط دستورات وزارت دارایی فدراسیون روسیه تنظیم می شود. مدارک لازم در سال قبل از زمانی که کارآفرینان نیاز به انتقال هزینه های معین دارند، تایید می شوند. دستورات وزارت دارایی همچنین ممکن است کدهای طبقه بندی بودجه کاملاً جدید را تصویب کند.

ساختار CSC

ما ماهیت CSC را مطالعه کرده ایم. رمزگشایی این مخفف برای ما روشن است. اجازه دهید اکنون ساختار کدهای طبقه بندی بودجه را با جزئیات بیشتری مطالعه کنیم. همانطور که در بالا گفتیم، آنها از 20 رقم تشکیل شده اند. آنها دنباله ای از 4 بلوک هستند. اولی ارقام را فهرست می کند که به روشی بسیار جالب طبقه بندی شده اند - به عنوان "مدیر ارشد درآمد". آنها نوع درآمد بودجه یا وضعیت نهادی که دریافت کننده پرداخت های مربوطه است را نشان می دهد. به عنوان یک قاعده، اینها ارگان های دولتی هستند که موظفند به درستی نقل و انتقالات به خزانه را بپذیرند و صحت آنها را بررسی کنند. اعداد درون بلوک اول CSC اغلب ثابت هستند، به ندرت تغییر می کنند. بنابراین، برای مثال، کد 393 فرض می کند که پرداخت به FSS منتقل می شود. و اعداد 182 تعیین می کند که وجوه باید به خدمات مالیاتی فدرال منتقل شود.

بلوک دوم دنباله دیجیتال کد طبقه بندی بودجه نشان دهنده یک گروه پرداخت است. رقم چهارم منبع انتقال وجه را نشان می دهد. بنابراین، اگر یک کارآفرین مالیاتی بپردازد، آنگاه پرداخت به عنوان متعلق به گروه 1 تعریف می شود. اگر برای مثال، منابع مالی به صورت رایگان منتقل شود، پسباید از عدد 2 استفاده شود. دو رقم بعدی نوع خاصی از مالیات را مشخص می کند. ارقام در اینجا ممکن است بسته به مبنای محاسبه هزینه ها متفاوت باشد. بنابراین، به عنوان مثال، در BCC برای مالیات بر درآمد، در هنگام پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، اگر یک کارآفرین با کالاهای وارداتی کار می کند، از شماره 01 استفاده می شود - 04.

رقم دوازدهم و سیزدهم کد طبقه بندی بودجه، سطح خاصی از سیستم مدیریت مالی عمومی را نشان می دهد. بنابراین، اگر ما در مورد بودجه فدرال صحبت می کنیم، کد 01 قرار داده می شود. اگر پرداخت باید به سیستم مدیریت مالی منطقه ای واریز شود، باید از کد 02 استفاده شود. کد 05 تنظیم شده است. پرداخت ها به صندوق بازنشستگی نشان داده شده است. با استفاده از نمادهای 06، کمک به صندوق بیمه اجتماعی - 07.

در رقم چهاردهم کد، نوع خاصی از پرداخت ثابت است. بنابراین، اگر یک کارآفرین مالیات را در یک سطح یا سطح دیگر به بودجه منتقل کند، باید از کد 1 در این قسمت از CCC استفاده کند. اگر جریمه ها با استفاده از CCC پرداخت شود، باید عدد 2 تعیین شود. در مورد پانزدهم. و هفدهمین رقم، سپس تقریباً در همه موارد صفر است. سه رقم انتهای کد طبقه بندی بودجه تعیین کننده نوع درآمدی است که دولت دریافت می کند. به عنوان مثال، اگر مبنای وصولی که بر اساس آن CSC افزایش می یابد، مالیات زمین باشد، 120 استفاده می شود. کد 110 نشان می دهد که پرداخت به عنوان هزینه ای طبقه بندی می شود که کارآفرینان از محل درآمد پرداخت می کنند.

اهمیت CCF

خب، ما تشخیص داده‌ایم که BCC فقط یک امر رسمی نیست، بلکه مهمترین معیار پرداخت است. ATدستورات پرداختی که توسط کارآفرینان در فرآیند تسویه حساب با دولت ایجاد می شود، لازم است کد طبقه بندی بودجه صحیح را مشخص کنید، در غیر این صورت نمی توان از هزینه های مالی ناخوشایند جلوگیری کرد.

همین را می توان در مورد افراد نیز گفت. بسیاری از آنها مالیات زمین را با استفاده از CBC پرداخت می کنند. البته در اغلب موارد مشخصات پرداخت مربوطه که نشان دهنده کد طبقه بندی بودجه مورد نظر است توسط سازمان امور مالیاتی در اختیار شهروندان قرار می گیرد. اما مطمئن شدن از به روز بودن اطلاعات ارائه شده توسط خدمات مالیاتی فدرال هرگز ضرری ندارد.

بنابراین، کارآفرینان و افراد، در مواقع لزوم، باید از معتبرترین منابعی که BCC را نشان می‌دهند (مخصوصاً وقتی صحبت از مبالغ زیادی هزینه به خزانه می‌شود) استفاده کنند. برای مشاوره می توانید با خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید.

بسیاری از شهروندان با CSC کاملاً ناآشنا هستند: رمزگشایی از این اصطلاح برای آنها معنای کمی دارد. اما همیشه دانستن ویژگی های مقررات قانونی تعامل بین ارگان های دولتی و مالیات دهندگان مفید است. این به جلوگیری از اشتباهات تصادفی در اجرای تعهدات مقرر در قانون توسط موضوعات روابط حقوقی مدنی که با انتقال برخی هزینه ها به خزانه دولت مرتبط است کمک می کند.