تقویم پرداخت جزء اصلی برنامه ریزی مالی عملیاتی هر سازمان است. به عبارت دیگر، طرح جریان نقدی نامیده می شود. یک تقویم پرداخت طبق قاعده تنظیم می شود که طبق آن تمام هزینه ها توسط منابع معتبر پول پشتیبانی می شود. این ابزار جریان های نقدی واقعی را هم از نظر درآمد و هم از نظر هزینه منعکس می کند. در مقاله خود به تعریف، انواع تقویم پرداخت، مسائل استفاده و نگهداری و همچنین نمونه ای از طراحی آن خواهیم پرداخت.
دسته برنامه ریزی مالی
امروزه ساخت طرح های مالی جایگاه مهمی را در سیستم مدیریت منابع مالی سازه به خود اختصاص داده است. در فرآیند برنامه ریزی، رؤسای سازمان ها این فرصت را دارند که وضعیت منابع مالی را ارزیابی کنند، راه هایی را برای افزایش کل پول و جهت گیری ها برای استفاده مؤثرتر از آنها شناسایی کنند. در عین حال راه حل هابرنامه مدیریت بر اساس تجزیه و تحلیل اطلاعات مالی است.
تقویم پرداخت برنامه ای برای خرج کردن و دریافت پول است. برای سال آینده در حال توسعه است و تفکیک ماهانه مربوط است. به عبارت دیگر، بودجه جریان پول است. تقویم پرداخت فقط شامل یک پایه کلی برای مدیریت جریان های نقدی یک شرکت است. در طول یک دوره ماهانه، این جریان ها را می توان با سطح بالایی از ناپایداری و پویایی مشخص کرد. کنترل عملیاتی و مدیریت منابع مالی می تواند به رفع این کاستی ها کمک کند.
امروز امور مالی خود را مدیریت کنید
مدیریت منابع مالی در شرایط مدرن عنصر جدایی ناپذیری است که به شما امکان موفقیت در تجارت را می دهد. بنگاهی که به سرعت و با دقت دینامیک هزینه ها، درآمد و سایر شاخص های مالی کلیدی را به هر طریقی رصد می کند، باید پایگاه اطلاعاتی کافی برای اتخاذ تصمیمات مالی و مدیریتی صحیح که برای رشد شرکت ضروری است، داشته باشد.
مدیریت مالی عملیاتی باید به عنوان مجموعه ای از اقدامات فناورانه، سازمانی و روش شناختی درک شود که به طور کامل مدیریت تراکنش های مالی جاری و همچنین منابع مالی سازمان را تضمین می کند. این در مورد کوتاه مدت است. معمولا این مدت بیش از یک ماه نیست. مدیریت منابع عملیاتی، بر خلاف سیستم بودجه ریزی، پرداخت ها را به جزئی ترین شکل، یعنی با توجه به هدف پرداخت وطرف مقابل مربوطه از جزئیات قابل توجهی از چارچوب های زمانی برنامه ریزی (تا یک روز) استفاده می کند.
کارهای واقعی
تقویم پرداخت ابزار اصلی مرتبط با مدیریت عملیاتی امور مالی ساختار است. این یک سند برنامه ریزی است که مدیریت روزانه مخارج و دریافت منابع مالی شرکت را فراهم می کند.
برنامه ریزی یک تقویم پرداخت به شما امکان می دهد وظایف زیر را حل کنید:
- کاهش گزینه‌های پیش‌بینی برای طرح خرج کردن و دریافت پول (امروزه مرسوم است که انواع خوش‌بینانه، بدبینانه و واقع‌بینانه را به یک کار واقعی مربوط به تشکیل جریان‌های نقدی شرکت در یک دوره ماهانه اختصاص دهیم.
- همگام سازی جریان های نقدی از هر دو نوع منفی و مثبت و تا حد امکان. شایان ذکر است که قادر است سطح کارایی جریان نقدی شرکت را افزایش دهد.
- تدوین تقویم پرداخت به شما امکان می دهد از اولویت پرداخت های نقدی ساختار مطابق با معیار تأثیر آنها بر عملکرد مالی اطمینان حاصل کنید.
- تضمین نقدینگی مطلق لازم جریان نقدی ساختار و به حداکثر میزان. به عبارت دیگر می توان آن را حفظ و افزایش سطح پرداخت بدهی در کوتاه مدت نامید.
- گنجاندن مدیریت جریان نقدی در سیستم کنترل عملیاتی (و در نتیجه نظارت واقعی) کار مالی شرکت.
چه فوایدی داردابزار؟
هنگام اجرای تقویم پرداخت برای دریافت‌ها و هزینه‌ها، سازمان از مزایای زیر برخوردار است:
- امکان پیش بینی وضعیت شرکت از نظر مالی در حال تبدیل شدن است.
- سطح شفافیت فرآیندهای مدیریتی در رابطه با هزینه ها و درآمدهای سازمان در حال افزایش است.
- با توجه به تغییر شرایط اقتصادی شرکت، اعتبار و انعطاف پذیری تصمیمات را افزایش می دهد.
- درجه اطمینان و اطمینان به ساختار از سوی سازمان مادر، سرمایه گذاران و اعتباردهندگان در حال افزایش است.
- سیاست اعتباری شرکت در حال بهینه سازی است.
هدف کلیدی
هدف اصلی تقویم پرداخت، ایجاد برنامه ای از جریان های نقدی برای دوره بعدی است. به عنوان یک قاعده، از چند روز کاری تا یک ماه متغیر است. برنامه باید به گونه ای باشد که بازپرداخت تمام پرداخت های جاری را تضمین کند، مازاد پول را در حساب ها به حداقل برساند و البته از شکاف نقدی جلوگیری کند.
محتوای دسته
چگونه یک تقویم پرداخت بسازیم؟ لازم به ذکر است که محتوای آن ممکن است متفاوت باشد. همه چیز در درجه اول به ترجیحات کارمندان علاقه مند و ویژگی های تجارت بستگی دارد. با این حال، باید شامل داده‌های مربوط به جریان‌های ورودی و خروجی، و همچنین مانده‌های نقدی برنامه‌ریزی‌شده (معمولاً بر اساس منبع و روز تجزیه‌شده) باشد.
نمونه تقویم پرداخت
با استفاده از جدول زیر، نمونه ای از این ابزار طراحی شده برای فروشگاه قطعات خودرو را در نظر بگیرید. برای سهولت درک اطلاعات، نگهداری از تقویم پرداخت برای 5 روز کاری و نه برای یک دوره ماهانه نمایش داده می شود.
| نام نشانگر | مجموع برای یک هفته | روز اول | روز دوم | روز سوم | روز چهارم | روز پنجم |
| تراز پول برای شروع. هفته | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| جریان مثبت | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| درآمد حاصل از فروش قطعات یدکی (شامل) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| جریان منفی | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
این شامل دسته‌های زیر است: پرداخت اجاره محل |
5359 | 5359 | ||||
| وظیفه دولت در قبال قوه قضاییه | 9660 | 9660 | ||||
| تحویل بار | 8732 | 8732 | ||||
| حقوق کارمندان | 71 666 | 71 666 | ||||
| نرم افزار، تجهیزات اداری، رایانه | 29 230 | 29 230 | ||||
| نصب تابلو تبلیغاتی | 11 530 | 11 530 | ||||
| مالیات بر درآمد | 5190 | 5190 | ||||
| نگهداری و تعمیر صندوق فروش | 800 | 800 | ||||
| پرداخت برای تامین قطعات خودرو | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| عملکردهای امنیتی پرسنل | 2000 | 2000 | ||||
| مشارکت در طرح اجتماعی | 12 483 | 12 483 | ||||
| بیمه | 14 400 | 14 400 | ||||
| خدمات بانکی | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| خدمات ارتباطی | 2505 | 2505 | ||||
| نیازهای اقتصادی | 1090 | 327 | 763 | |||
| انرژی الکتریکی | 3607 | 3607 | ||||
| جریان نقدی خالص | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| تراز آخر هفته | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
نظر
اطلاعات مربوط به توزیع هزینه ها در طول زمان، به هر طریقی، به یافتن پرخطرترین لحظات (از نظر ظاهر شکاف های نقدی) و اجرای اقدامات برای توزیع مجدد بار پرداخت ها (به عنوان مثال) کمک می کند. ، در دوره های مختلف پرداخت حقوق و واریز مالیات به بودجه دولتی، استفاده به موقع از وام و غیره پخش می شود. بنابراین، در مثال بالا، برای دوره زمانی آینده، انتظار می رود که جریان نقدی مثبتی معادل 736,495.40 روبل دریافت کند. جریان نقدی منفی در هفته 712,379.27 روبل است
محاسبه جریان خالص
بنابراین، خالص جریان نقدی برابر با 24,116.13 روبل خواهد بود. (افزایش موجودی از 39648.96 روبل به 63765.09 روبل). اگر جریان‌های نقدی مثبت و منفی برنامه‌ریزی‌شده را بر اساس روزها (بر اساس صورت‌حساب‌های پرداختی که صادر می‌شود و همچنین شرایط پرداختی که در قراردادها پیش‌بینی شده است) توزیع کنیم، مشخص می‌شود که در در پایان روز دوم ساختار دارای کسری نقدی خواهد بود که مقدار آن 53029.35 روبل خواهد بود. برای حذف آن، لازم است بخشی از پرداخت های برنامه ریزی شده (مثلاً پرداخت برای محصولات تجاری خریداری شده از تامین کنندگان یا خرید تجهیزات اداری، مبلمان) به روز بعد منتقل شود. اگر این ترتیب امکان پذیر نیست، باید از وام بانکی کوتاه مدت به صورت اضافه برداشت استفاده کنید.
طبقه بندی
بیایید انواع اصلی تقویم پرداخت را تجزیه و تحلیل کنیم. رایج ترین شکل ابزاری که در برنامه ریزی عملیاتی جریان های نقدی شرکت استفاده می شود، شکل گیری آن در چارچوب بخش های زیر در نظر گرفته می شود:
- برنامه دریافت های نقدی آتی.
- برنامه پرداخت هایی که باید انجام شود.
اگر نوع برنامه ریزی شده جریان نقدی یک طرفه است (به طور انحصاری منفی یا فقط مثبت)، آنگاه تقویم به شکل یک بخش مربوطه ایجاد می شود.
در میان انواع اصلی ابزار باید به آن اشاره کردموارد زیر:
- تقویم مالیات. چنین سند برنامه ریزی برای کل شرکت تهیه می شود. به عنوان یک قاعده، شامل یک بخش واحد به نام "برنامه پرداخت مالیات" است. پرداخت‌های قابل استرداد بابت محاسبه مجدد مالیات وجه طبق استانداردها در تقویم وصول مطالبات درج می‌شود. این تقویم پرداخت مبالغ انواع مالیات ها، هزینه ها و سایر پرداخت های مالیاتی را نشان می دهد که توسط شرکت به بودجه هایی با ارزش های مختلف و همچنین به وجوه خارج از بودجه منتقل می شود. شایان ذکر است که روز پایانی دوره تعیین شده برای انتقال انواع مالیات معمولاً به عنوان تاریخ تقویمی پرداخت انتخاب می شود.
- تقویم وصول مطالبات. این نوع تقویم پرداخت معمولاً بر اساس ساختار کلی شکل می‌گیرد، اگرچه در صورت وجود واحد تخصصی، به‌ویژه بخش اعتبار، ممکن است گروه‌بندی پرداخت‌ها را منحصراً از این مرکز مسئولیت پوشش دهد.
گونه های دیگر
علاوه بر موارد فوق، انواع زیر نیز وجود دارد:
- تقویم خدمات وام های مالی. طبق رویه بین‌المللی فعلی در مورد گزارش‌دهی و پیش‌بینی جریان‌های نقدی، ارائه این وام‌ها در کار عملیاتی شرکت منعکس می‌شود و نه مالی.
- تقویم پرداخت حقوق. چنین ابزاری معمولاً در شرکت هایی ایجاد می شود که از یک برنامه چند مرحله ای برای پرداخت دستمزد به کارکنان ساختارهای مختلف استفاده می کنند.واحدها (بخش ها، شعب، کارگاه ها، و غیره).
- تقویم (بودجه) که در آن موجودی ها تشکیل می شود، مطابق استانداردهای مراکز هزینه مربوطه، به عبارت دیگر، برای واحدهای ساختاری خاصی که پشتیبانی تولید را از نظر مادی و فنی اجرا می کنند، تهیه می شود.
تقویم هزینه های مدیریت
نوع دیگر ابزار، بودجه (تقویم) هزینه های مدیریت است. شایان ذکر است که ترکیب آن منعکس می کند:
- پرداخت های مربوط به خرید لوازم اداری؛
- تجهیزات اداری و برنامه های رایانه ای که در دارایی های غیرجاری گنجانده نشده اند؛
- پرداخت هزینه های پستی و ارتباطی؛
- هزینه سفر؛
- مقالات دیگر مرتبط با مدیریت سازمانی.
لازم به ذکر است که استثنا در اینجا هزینه های نیروی کار کارکنانی است که در بخش اداری و مدیریت فعالیت های حرفه ای انجام می دهند.
تقویم فروش محصول
در خاتمه، آخرین نوع بودجه را در نظر بگیرید که یکی از اصلی ترین آنها محسوب می شود. ما در مورد تقویم پرداخت برای فروش محصولات قابل بازار صحبت می کنیم. این شکل از گزارش، به عنوان یک قاعده، در زمینه مراکز سود یا مراکز درآمد شرکت توسعه می یابد. چنین تقویم پرداختی شامل دو بخش است: "برنامه هزینه" و "برنامه دریافت". بخش اول دریافت پول در نتیجه پرداخت های نقدی محصول را نشان می دهد. در صورتی که مرکز مسئولیت مربوطه کنترل مجموعه را انجام دهدمطالبات با توجه به تسویه حساب با خریداران یک محصول تجاری، سپس این بخش نیز نشان دهنده این نوع درآمد است. بخش دوم هزینه های بازاریابی، تبلیغات، حفظ شبکه توزیع و غیره را نشان می دهد.
شایان ذکر است که ما تمام انواع شناخته شده در حال حاضر این دسته را در نظر نگرفته ایم. بنابراین، یک تقویم پرداخت برای ایجاد یک سبد سرمایه گذاری های نقدی بلند مدت، یک بودجه سرمایه (تقویم پرداخت) برای اجرای یک برنامه سرمایه گذاری واقعی، یک بودجه سرمایه (تقویم) برای پروژه های سرمایه گذاری فردی و غیره وجود دارد..
