در شرایط روابط بازار، یک بنگاه اقتصادی باید همیشه بتواند بدهی های خود (یعنی توان پرداخت بدهی) و تعهدات کوتاه مدت (دارای نقدینگی) را در اسرع وقت بازپرداخت کند. نسبت نقدینگی فعلی نشان می‌دهد که چگونه این تعهدات انجام می‌شوند.
یک شرکت در صورتی که حجم دارایی‌های جاری آن بیشتر از بدهی‌های بلندمدت و کوتاه‌مدت باشد، توانایی پرداخت بدهی به حساب می‌آید. سازمان نقدینگی است به شرطی که میزان این وجوه بیشتر از بدهی کوتاه مدت باشد.
بررسی تغییر در میزان نقدینگی و پرداخت بدهی یک واحد اقتصادی شامل مقایسه شاخص‌های ترازنامه است که به گروه‌های مختلف بدهی‌ها و دارایی‌ها تقسیم می‌شوند. برای محاسبه نسبت فعلی، ابتدا باید "به مبدا تبدیل شوید".
نسبت نقدینگی فعلی نشان می دهد که یک شرکت چقدر می تواند بدهی ها را به ازای دارایی ها بپردازد. با توجه به میزان نقدینگی، دارایی های یک واحد اقتصادی را می توان به صورت مشروط به موارد زیر تقسیم کرد:
A1 - بیشتریننقدینگی (سرمایه گذاری های کوتاه مدت، نقدی، ارزش سهام بازخرید شده از سهامداران)؛
A2 - دارایی هایی که به سرعت قابل تحقق هستند (حساب های دریافتنی در کوتاه مدت و همچنین سایر دارایی های جاری از بخش دوم ترازنامه)؛
A3 - دارایی‌هایی با نقدینگی کم (مالیات بر ارزش افزوده بر ارزش‌های به دست آمده، بدهی بابت کمک به سرمایه مجاز، سرمایه‌گذاری‌های مالی در بلندمدت)؛
A4 - عملاً نقد نیست (حسابهای دریافتنی در بلندمدت و همچنین وجوه از بخش اول ترازنامه (علاوه بر اقلام موجود در گروه A3)).
اطلاعات مربوط به بدهی ها:
P1 - فوری ترین تعهدات (بدهی در پرداخت درآمد، حساب های پرداختنی، سایر تعهدات در کوتاه مدت)؛
P2 - بدهی های کوتاه مدت (وام و وام در کوتاه مدت)؛
P3 - بدهی های بلندمدت (وام ها و وام ها در بلندمدت)؛
P4 - بدهی دائمی (بخش 3، هزینه‌های آتی و درآمدهای آتی).
تراز کاملاً نقد در نظر گرفته می شود اگر: 3 گروه اول دارایی ها به ترتیب از 3 گروه اول بدهی ها بیشتر باشند و A4<P4.
نسبت نقدینگی جاری نشان می دهد که آیا شرکت قادر به پوشش تعهدات خود با استفاده از دارایی های جاری است یا خیر. این مورد علاقه زیادی برای سرمایه گذاران - نهادهای خارجی است.
دارایی های جاری یک شرکت در رابطه با بدهی های کوتاه مدت، نسبت نقدینگی جاری است. استاندارداین شاخص از 1.50 تا 2.50 متغیر است. بستگی به صنعت تحلیل اقتصادی دارد.
هر چه این ارزش بیشتر باشد، توان پرداخت بدهی یک واحد اقتصادی بیشتر است. شاخص بحرانی کمتر از 1 است - این بدان معنی است که شرکت قادر به پرداخت تعهدات خود نیست، مشروط بر اینکه آنها باید بلافاصله بازپرداخت شوند.
نسبت نقدینگی جاری نشان می دهد که آیا سازمان قادر است ارزش های خود را بدون ضرر به پول نقد تبدیل کند و همچنین احتمال پوشش به موقع بدهی های جاری توسط دارایی های شرکت را نشان می دهد.
