برای عملکرد پایدارتر و کارآمدتر شرکت، لازم است وضعیت کار آن را تجزیه و تحلیل کرد. نسبت های مالی به دست آمده در نتیجه مطالعه به یافتن پیوندهای ضعیف در فعالیت سازمان کمک می کند و به شما امکان می دهد مزایای اقدامات آن را تعیین کنید. این داده ها هستند که تصویر دقیقی از وضعیت شرکت ارائه می دهند.
وضعیت مالی (موقعیت) یک شرکت در درجه اول به نسبت سرمایه استقراضی به حقوق صاحبان سهام بستگی دارد. در این رابطه تعیین کنید:
- ضریب (سطح) استقلال مالی - در حین محاسبه سهم حقوق صاحبان سهام در کل مبلغ وجوه سازمان؛
- ضریب (سطح) وابستگی مالی - در اینجا ما در مورد اینکه چه سهمی از کل مبلغ نقدی شرکت را سرمایه قرض گرفته شده (قرض گرفته شده) می کنیم صحبت می کنیم. شاخص را می توان بر اساس بازه های زمانی محاسبه کرد. یعنی تعیین این شاخص بر اساس بلندمدت جایز و امکان پذیر استیا وجوه استقراضی کوتاه مدت؛
- سطح (نسبت) ریسک مالی که به عنوان اهرم اهرم مالی نیز شناخته می شود - در اینجا نسبت وجوه قرض گرفته شده به سرمایه در نظر گرفته می شود. در عین حال، نام دیگری برای این شاخص وجود دارد - نسبت فعالیت مالی.
بر این اساس، هر چه ارزش نسبت اول بیشتر باشد، اگر آن را از نظر بدهی های اعتباری و حقوق صاحبان سهام در نظر بگیریم، وضعیت (موقعیت) مالی بنگاه بهتر و پایدارتر است. در سیستم های ایده آل، وزن این شاخص باید به یک متمایل شود.
برای تعیین سودآوری جذب وجوه و سرمایه از خارج، از شاخص دیگری استفاده می شود - این اثر اهرم مالی است. این شاخص نشان می‌دهد که در صورت جذب وجوه استقراضی، بازده حقوق صاحبان شرکت چقدر افزایش می‌یابد.
نسبت‌های مالی که کاملاً وضعیت امور شرکت را منعکس می‌کنند، نسبت‌های پرداخت بدهی هستند. به زبان ساده، این داده ها نشان می دهد که چقدر احتمال دارد شرکت بدهی های کوتاه مدت خود را بازپرداخت کند.
وضعیت بر اساس داده‌های نقدشوندگی دارایی‌های جاری آن - توانایی بازپرداخت تعهدات وام‌ها و بدهی‌ها با استفاده از دارایی‌های شرکت، ارزیابی می‌شود.
نسبت های مالی زیر برای تجزیه و تحلیل استفاده می شود:
- نقدینگی جاری - همچنین نامیده می شودشاخص پوشش این توانایی سازمان برای بازپرداخت تعهدات اعتباری کوتاه مدت با دارایی های جاری موجود خود را مشخص می کند؛
- نقد متوسط (سریع) - نشان می دهد که بازپرداخت تعهدات با دارایی های مدت دار شما چقدر امکان پذیر است (وجه نقد نگهداری شده در حساب های عملیاتی سازمان، سهام در انبارها، بدهی کوتاه مدت بدهکاران)؛
- نقدینگی مطلق - ارزش نهایی این شاخص نشان می دهد که چقدر احتمال دارد که وام های اعتباری کوتاه مدت از وجوهی که در حساب های تسویه حساب شرکت و سایر سرمایه گذاری های مالی قرار داده شده برای یک دوره کوتاه پرداخت شود.
این نسبت‌های مالی مهم‌ترین در محاسبه توان پرداخت بدهی و وضعیت مالی (وضعیت) شرکت هستند.
